当前位置:首页--灌云-新闻资讯  
中小企业财务管理中的风险识别与控制
发布时间:2014-03-20 来源:

  近年来,随着我国鼓励中小企业发展政策的不断出台,中小企业如雨后春笋般兴起,但由于缺乏有效的企业风险控制,一些企业最终只能昙花一现,透过这些企业的失败教训,不难发现财务风险控制失灵是其走向衰亡的重要原因之一。下面就从货币资金、应收账款、存货、税务等几个方面解析中小企业财务风险的甄别与控制。

  一、强化货币安全,杜绝资金风险
  货币资金是企业的“血液”,是流动性最强的一种资产,也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产,正由于此特征性和诱惑性,使其极易发生丢失、短缺和被盗等现象,也很容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。在管理上甄别出的常见问题:
  (1)库存现金金额过大,并且坐支现象严重;(2)印鉴章管理不规范,一人掌管全部印鉴;(3)长期不拿银行对账单,不与银行及时对账;(4)现金支取手续不完善,不遵守规范的流程。
  以上问题容易造成企业货币资金被盗窃、挪用和短缺的风险。如何有效规避其风险,必须要通过严格的内控体系和健全的资金管理制度来构建起一道“防火墙”。企业可以从以下几个方面着手风险控制:
  (1)建立有效授权审批制度,按照规定的权限和程序办理资金收付业务;
  (2)遵循内部牵制原则,确保不兼容岗位相互分离、制约和监督。比如,银行印章应分别由不同的人保管;出纳不得兼任会计;不得由一人办理货币资金流通的全部过程等;
  (3)明确现金的开支范围,建立现金定额管理制度,对超出限额的及时送存银行,避免不必要的风险;
  (4)对本单位银行账户的开设,要按规定的审批程序开设,严格禁止账外账和“小金库”现象;
  (5)会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,并编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”,对未达事项进行落实,以防资金被挪用。
  二、关注赊销动态,控制债权风险
  赊销是市场营销的一种有效策略,它在促进销售的同时也伴随债权风险。要降低其风险就要求我们事前关注客户的背景调查、资信评估、信用等级等,并通过规范的销售合同条款来约束赊销额度、赊销期限等。对应收账款管理不善就会产生呆坏账,使企业资产直接受到损失,在管理上甄别出的常见问题:
  (1)与客户对账不及时,甚至有的企业从来不对账;(2)没有严格的应收帐款管理和考核制度,奖惩不到位;(3)没有建立赊销台账,没有制作对应收账款的责任人、业务内容、形成时间、客户状况、清收计划和措施等信息资料的分析表;(4)未按规定计提坏账准备,防范风险。
  以上问题产生会给企业债权的有效性和安全性带来风险,并可能产生呆坏账。要有效化解债权风险,公司要结合自身实际,采取有效的管理措施,才能降低其风险。应从以下几个方面开展工作:
  (1)密切关注客户经营状况。切不可误了账期再去收款,尤其要将那些挂账金额较大、信用品质较差的欠款客户作为重点关注对象,及时采取应对措施,以防患于未然;
  (2)建立及时完善的对账手续。必须定期与经销商对账(每年至少一次),并获得经销商签章的确认书。这样可以为今后可能发生的应收账款纠纷提供有效的法律依据。
  (3)每月应编报“应收账款账龄分析明细表”,对应收账款作详细的分析,不得只报余额不作账龄分析。定期(每月至少一次,业务量大的要有周报告)将销售变动情况、应收账款变动情况等重要信息进行汇总、分析、通报。要及时把握应收账款的动态,避免管理漏洞。
  (4)落实应收账款责任人制度。本着“谁经办,谁负责”的原则,应收账款的责任人一般都是经办赊销业务的销售员,对离职人员涉及应收账款的,要对其办理交接手续,最大限度地保证应收账款安全。
  三、监控存货占用,防范资产损失
  为了快速响应市场,中小企业的存货一般占用比例较大,其占用的合理性、资产的有效性、手续的完整性是管理的重点,存货管理常常容易出现短缺风险、过量风险和质量风险。在管理上甄别出的常见问题:
  (1)没有存货进、出、存台帐,以流水账代替台帐;(2)进、出仓库手续不完整,单据不齐全;(3)白条抵库,甚至无凭据出库现象;(4)发货后长期不开票,导致账实不符;(5)不开展库龄分析,积压存货常被管理忽视。
  以上问题的产生极易造成物资丢失、账实不符,因为手续不完善,发现问题就难以追根溯源。为此要加强管理,应做好以下工作:
  (1)结合公司经营状况,制定企业存货管理制度和流转程序,明确管理者责任;
  (2)建立存货进、出台帐,对存货的收、发、存进行详细记录,完善出入库手续;
  (3)强化内部控制,确保不兼容岗位相互分离、制约和监督,采购与销售、付款与收款、入库与出库等环节,不能一人全程操作;
  (4)材料采购采用先进后出,避免由于时间等原因引起物资的积压和报废;
  (5)定期盘点,保证账实相符,账账相符;
  (6)建立库龄分析制度,对长期呆滞库存予以重点关注,及时处理;
  (7)借助信息化手段搭建即时库存管理系统,做到财务与业务的协同。
  四、树立纳税意识,规避税务风险
  税收是国家公共财政的主要来源,更是国家机器运转的源泉,它具有强制性、无偿性、固定性。因此,照章纳税是企业的法定义务,否则,企业或个人将受到法律的制裁。但在财务管理的实践中,在遵守国家税法的前提下,可以利用政策实施纳税筹划,通过延缓或减少税负来提高经济效益。中小企业在税收管理上存在以下问题:
  (1)商品发出长期不开发票,认为客户不要发票,通过长期不开票来降低税负;
  (2)多记费用稀释利润,套取现金,达到双重避税的目的;
  (3)利润分红和增资扩股时用单位资金代缴个人所得税;
  (4)不按时申报纳税,心存侥幸。
  中小企业不合法纳税,就可能给企业带来税务风险从而得不偿失,使公司产生诚信危机。因此,在管理中要遵循以下几方面:
  (1)提高对税收的认识,树立正确的纳税意识;
  (2)及时了解,认真学习、领会国家颁布的各种税收条款;
  (3)及时申报,按章纳税,杜绝偷漏税行为;
  (4)加强发票真伪辨别,防范假发票给企业带来的税收风险。
  上述四项风险可谓中小企业财务管理中的常见风险,要有效规避更多风险,企业需要从源头予以管控,需要重点做好以下几点工作:
  1.增强法律意识,依法经营
  企业必须依法承担对国家、社会和资产所有者的义务与责任,经营管理者是第一责任人,企业经营管理者要知法、用法、守法,熟知自己的权利、责任和义务,贯彻落实好《公司法》、《会计法》和有关法律法规,依法经营,使企业健康发展,决不能因触法而破坏公司多年经营起的品牌声誉。
  2.加强制度和流程建设,强化内部控制
  “没有规矩不成方圆”,要想做好中小企业的财务管理工作,必须建立相应的制度。以国家颁布的法律法规为依据,并结合自身的经营特点,进行制度建设,流程规划,让全部工作都始终处于受控状态。
  3.建立有效的风险防范机制,增强免疫力
  市场瞬息万变,风险更是无处不在,按内部控制的要求进行科学的职务分工、严格的职位设置和严密的授权管理,做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”,及时预防、控制和分散财务风险,增强抗风险能力。
  4.广泛应用信息化技术,提高经营管理效率
  现代化的管理离不开信息技术,尤其是网络技术,随着网络覆盖面的拓展,如果管控手段还停留在传统手工模式上,就无法实现对各下属单位的集中、及时、有效的管理,公司应借助信息化技术建立有效的即时库存系统,来提高经营管理的效率和水平。

 

 
版权所有:江苏省中小企业灌云网  承办单位:南京世纪恒捷信息科技有限公司 苏ICP备09027334号